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    急死人!剛處理了一臺舊車,財務卻說超經營范圍開不了票?

    公司最近處理二手的辦公電腦,要開票做銷售,但是公司的營業執照上的范圍就是廣告設計等相關服務,并沒有銷售,能不能自行開發票呢?開了有沒有什么風險?


    急死人!剛處理了一臺舊車,財務卻說超經營范圍開不了票?(圖1)


    其實現在這個問題還比較常見,一個公司偶發點經營范圍外的業務非常正常。比如銷售自己使用的廢舊電腦、出租自己閑置的房產、轉售了自己公司的水電、借錢給其他公司收取了利息等等。


    事實上,單就稅務管理上,截止到目前沒有任何明確規定超經營范圍發生的業務不允許開具發票的文件。


    相反,《發票管理辦法及其實施細則》規定,銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票。


    而且我們還都很清楚,發票開具的精神就是符合真實業務,也就是說,你如果實際提供了應稅行為,除國家有明令禁止銷售的外,即使超過營業執照范圍,也應該如實開票納稅,營業執照的范圍不構成對是否開票是否納稅的本質問題的阻礙。不能說我沒有這個經營范圍,就不讓我開票,不納稅了。


    各地其實也有一些執行口徑的解答

    急死人!剛處理了一臺舊車,財務卻說超經營范圍開不了票?(圖2)

    急死人!剛處理了一臺舊車,財務卻說超經營范圍開不了票?(圖3)

    急死人!剛處理了一臺舊車,財務卻說超經營范圍開不了票?(圖4)

    我們可以看到,各地稅務局的態度還是比較明確,那就是發生了真實的應稅行為,就必須開票納稅。這也是我們前面提到的必須與實際經營業務情況相符。


    稅務局做不了工商局的主,其實你實際發生了應稅行為,就應該申報納稅,當然也需要給購買方開具發票,相反如果你因此說開不了發票,報不了稅反而是有漏稅風險。


    小編建議

    1.企業臨時發生一些營業執照的經營范圍中沒有的業務,但業務是真實發生的,首先咨詢一下當地稅務局有沒有明確的規定流程,如果沒有,建議可以直接自行開具發票申報納稅。


    2.經常發生的業務應及時到工商管理部門變更營業執照載明的經營范圍,當然這與“超經營范圍”可否開具發票無必然關聯,就算你變更不了也應該按時開票納稅。


    但是,企業不能長期超經營范圍進行經營活動,不管稅務怎么規定,經常性業務都應該進行工商登記變更,否則真成了無證經營了。


    可能存在的問題


    1.無法在開票系統開具相應稅率的發票


    如果你發生了經營范圍外的業務打算自行開具發票,但是開票系統沒有這個業務對應的稅率(一般情況沒這個限制),比如銷售廢舊電腦,開票系統無法選擇13%的稅率,那么你還必須帶盤去重新發行一下,當然服務商是否給你發行可能還會看稅局是否做了稅種和品名核定。


    2.開出發票后申報出現異常


    現在開票系統其實基本所有稅率你都可以選擇開具,自行開發票其實還是基本可以開出來。


    但是,稅務局會每個企業核定稅種和征收品目,這個東西有些地方可能設置了和納稅申報表的邏輯檢查。


    急死人!剛處理了一臺舊車,財務卻說超經營范圍開不了票?(圖5)


    比如一個小規模納稅人,其本身經營范圍就是廣告相關服務,稅務局核定的增值稅征收品目就是廣告服務,并沒有核其他的。


    如果征收品目和申報表有勾稽檢查,那么就算自行開具了3%的銷售貨物的發票,在申報時候可能系統會提示申報異常信息,如下圖。


    急死人!剛處理了一臺舊車,財務卻說超經營范圍開不了票?(圖6)


    這個情況就是納稅人自行開具了銷售貨物的發票,但是申報表檢測到納稅人沒有相應的稅種核定,不讓填表。


    這種情況還是需要去稅務局核定相關的稅種和征收品目,然后申報表自然就不會限制了。


    3.不改營業執照不核定


    其實如果你的軟件能自行開具相應稅率發票,申報表也沒設置障礙,所在地區也沒有明確規定禁止超經營范圍開具發票,那么你發生臨時超經營范圍業務就自行處理行了。


    如果你遇到選擇不了相應稅率,或者說不能申報情況,那你還的去稅局增加相應品名。


    一般情況下如果僅僅是臨時業務,向稅務局說明情況后都應該沒問題,前提是臨時偶發業務,如果稅局以不改經營范圍不增加相應品名情況,個人建議可以直接咨詢業務能力更強的比如大廳負責人。


    當然,如果你是經常性發生這個業務,那確實應該先行變更工商登記,就算稅務局給你增加了品名,你長期超經營范圍經營在工商管理層面也是有風險的。


    那么這個知識點你get了嗎?


    加載中~

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